Hvornår skal en enkeltmandsvirksomhed momsregistreres?

Når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en løbende 12-måneders periode (momslovens § 71 e (tidligere § 48)) — ikke pr. kalenderår. Registreringen sker på virk.dk, og du skal registreres FØR du rammer grænsen, hvis du kan se, at du kommer over.

Hvor tit skal jeg indberette moms?

Nye og små virksomheder (omsætning under 5 mio. kr.) indberetter halvårligt med frist den 1. i den tredje måned efter periodens udløb — dvs. 1. marts og 1. september. Ved omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. er perioden kvartalet (momslovens § 57).

Skal jeg indberette moms, hvis jeg intet har solgt?

Ja. En momsregistreret virksomhed skal altid indberette — også 0 kr. Glemmer du det, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse og opkræver et gebyr.

Kan jeg få moms tilbage?

Ja — hvis din købsmoms i perioden er større end din salgsmoms (fx ved opstart med store indkøb), er momstilsvaret negativt, og beløbet udbetales til din NemKonto.

Hvad er forskellen på købsmoms og salgsmoms?

Salgsmoms er de 25 %, du lægger oven i dine priser og opkræver af kunderne. Købsmoms er momsen på dine erhvervskøb, som du kan trække fra. Du afregner forskellen til Skattestyrelsen.

Moms for enkeltmandsvirksomhed — den komplette guide

Princippet er enkelt: du opkræver moms af dit salg, trækker momsen fra på dine køb og betaler forskellen til Skattestyrelsen. Resten er detaljer — og dem tager vi her, i klart sprog og med henvisning til loven.

En enkeltmandsvirksomhed opgør moms af salg og køb, mens MinSaldos maskot Saldo hjælper med at beregne forskellen.

Opdateret: 9. juli 2026 · Af Andreas, stifter af MinSaldo · Kilder nederst.

Skal du momsregistreres? 50.000 kr.-grænsen

Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode (momslovens § 71 e (tidligere § 48)). Bemærk to ting, som mange overser:

Det er en løbende 12-måneders periode — ikke et kalenderår. Sælger du for 30.000 kr. i efteråret og 25.000 kr. i foråret, er du over grænsen.
Du skal registreres, før du rammer grænsen, hvis du kan se, at du kommer over. Venter du, kan Skattestyrelsen kræve moms af salget bagudrettet — moms du ikke har opkrævet hos kunderne.

Registreringen sker på virk.dk og er gratis. Ligger du under grænsen, kan du frivilligt lade dig registrere — det kan betale sig, hvis du har store momsbelagte udgifter (fx udstyr), fordi du så kan trække købsmomsen fra.

Salgsmoms og købsmoms — regnestykket

Danmark har én momssats: 25 %.

Salgsmoms (udgående moms): de 25 % du lægger oven i dine priser. Fakturerer du 10.000 kr. + moms, opkræver du 12.500 kr. — de 2.500 kr. er Skattestyrelsens.
Købsmoms (indgående moms): momsen på dine erhvervskøb. Køber du en computer til 8.000 kr. inkl. moms, er 1.600 kr. købsmoms, du kan trække fra.
Momstilsvar: salgsmoms minus købsmoms. Positivt = du betaler; negativt = du får penge tilbage til din NemKonto (typisk ved opstart med store indkøb).

Eksempel: I første halvår fakturerer du 80.000 kr. + moms (salgsmoms 20.000 kr.) og har erhvervskøb med 4.000 kr. i købsmoms. Du skylder 16.000 kr. ved momsfristen. Sæt pengene til side løbende — momsen har aldrig været dine.

Hvornår skal du indberette? Perioder og frister

Momsperioden afhænger af din omsætning (momslovens § 57):

Ny virksomhed	Starter som udgangspunkt med kvartalet som periode.
Under 5 mio. kr. årligt	Halvårligt. Frist den 1. i den tredje måned efter periodens udløb — i praksis 1. september (for 1. halvår) og 1. marts (for 2. halvår).
5–50 mio. kr. årligt	Kvartalsvis. Frist den 1. i den tredje måned efter kvartalet — fx 1. juni for 1. kvartal.
Over 50 mio. kr. årligt	Månedligt. Frist den 25. i måneden efter.

Indberetningen sker i TastSelv Erhverv på skat.dk, og betalingen trækkes via Skattekontoen. Vigtigt: du skal indberette, selv om perioden er 0 kr. — ellers laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse og opkræver et gebyr.

Momsangivelsens rubrikker — hvad betyder de?

Når du indberetter, møder du mere end blot salgs- og købsmoms:

Moms af varekøb i udlandet og moms af ydelseskøb i udlandet — se afsnittet om omvendt betalingspligt nedenfor.
Rubrik A — værdien (uden moms) af dine køb i andre EU-lande.
Rubrik B — værdien af dit salg uden moms til andre EU-lande (indberettes også til "EU-salg uden moms").
Rubrik C — værdien af andet salg uden moms, fx salg til lande uden for EU.

Bruger du et bogføringsprogram med korrekte momskoder, udfyldes rubrikkerne automatisk ud fra din bogføring — i MinSaldo ligger tallene klar til at taste ind, rubrik for rubrik.

Køb i udlandet: omvendt betalingspligt

Køber du software, annoncer eller andre ydelser fra udenlandske leverandører (Google, Meta, Adobe, OpenAI …), står der typisk ingen dansk moms på fakturaen. I stedet gælder omvendt betalingspligt: du beregner selv 25 % dansk moms af købet, angiver den som "moms af ydelseskøb i udlandet" — og trækker den samtidig fra som købsmoms. Nettoresultatet er 0 kr. for de fleste, men det skal med i angivelsen, og værdien skal i rubrik A. Det er en klassisk fejl at springe over.

De klassiske fælder

Restaurant og repræsentation: kun 25 % af momsen kan trækkes fra (momslovens § 42). En restaurantregning på 1.000 kr. har 200 kr. moms — du må kun fradrage 50 kr.
Personbil på hvide plader: intet momsfradrag — hverken på køb, brændstof, parkering eller broafgift. Udgiften kan stadig være fradragsberettiget i skatteregnskabet, men momsen er låst.
Udenlandsk moms på fakturaen: tysk, svensk eller amerikansk moms kan ikke trækkes fra i din danske momsangivelse. Giv leverandøren dit CVR-nummer og bed om en faktura uden lokal moms.
Private køb: ingen moms- eller skattefradrag — heller ikke "lidt til begge dele" uden en saglig fordeling.

Se også vores store guide om fradrag for selvstændige — moms- og skattefradrag følges ikke altid ad.

Under grænsen? Så gælder det her

Er du ikke momsregistreret, må du ikke skrive moms på dine fakturaer, og du kan ikke trække købsmoms fra. Din faktura skal blot vise beløbet uden moms — og det er en god idé at skrive "momsfritaget, jf. momslovens § 71 e (tidligere § 48)" som forklaring, så erhvervskunder ikke leder efter momsen.

MinSaldo gør momsen praktisk: tag et billede af bilaget, så bogfører AI det med den rigtige momskode — også §42-tilfældene, EU-køb og blandet moms på samme bilag. Momsangivelsen ligger klar, rubrik for rubrik. Ansøg om betaadgang

Ofte stillede spørgsmål

Er 50.000 kr.-grænsen pr. kalenderår?

Nej — den gælder for en løbende 12-måneders periode (momslovens § 71 e (tidligere § 48)). Du kan altså ramme grænsen midt på året, selv om intet enkelt kalenderår overstiger 50.000 kr.

Hvad sker der, hvis jeg glemmer momsfristen?

Skattestyrelsen laver en foreløbig fastsættelse (et skønnet beløb) og opkræver et gebyr. Indberet hurtigst muligt — den foreløbige fastsættelse erstattes af dine rigtige tal.

Hvornår skifter jeg fra halvår til kvartal?

Skattestyrelsen vurderer din omsætning over en 12-måneders periode og ændrer perioden fra 1. januar (momslovens § 57, stk. 6). Du kan også selv bede om en kortere periode.

Kan jeg vente med registrering til jeg har passeret 50.000 kr.?

Nej — kan du se, at du kommer over grænsen, skal du registreres først. Ellers risikerer du at skulle afregne moms af salg, du aldrig opkrævede moms for.

Hvad med moms, når jeg køber varer i EU?

EU-varekøb bogføres med omvendt betalingspligt: du beregner selv erhvervelsesmomsen, angiver og fradrager den, og værdien indberettes i rubrik A-varer.

Læs også: Hvad er bogføring? · Digital bogføring — krav til systemet · Regnskabsprogram til enkeltmandsvirksomhed

Kilder: momslovens § 47 (registreringspligt), § 71 e (registreringsgrænsen på 50.000 kr. — tidligere § 48, flyttet ved lov nr. 332 af 09/04/2024 i kraft 1/1-2025), § 42 (fradragsbegrænsninger) og § 57 (afgiftsperioder og frister), jf. lovbekendtgørelse nr. 209 af 27. februar 2024, samt Skattestyrelsens juridiske vejledning, afsnit D.A. Se skat.dk for TastSelv Erhverv.

Generel information, ikke individuel rådgivning. Er du i tvivl, så spørg din revisor.