Fradrag for selvstændige — hvad kan du trække fra?

"Kan jeg trække det fra?" er nok det spørgsmål, selvstændige stiller oftest. Hovedreglen er enkel — men fradrag er også fyldt med grænsetilfælde, hvor svaret er "det kommer an på". Her får du hovedreglen, de klassiske tvivlstilfælde forklaret, og hvad du IKKE kan trække fra.

Hovedreglen: er udgiften erhvervsmæssig?

Du kan trække driftsomkostninger fra — dvs. udgifter, der er brugt til at erhverve, sikre og vedligeholde din indkomst (statsskattelovens § 6). To spørgsmål afgør det meste:

• Er udgiften erhvervsmæssig? Har den en konkret sammenhæng med det, du tjener penge på — så er den som udgangspunkt fradragsberettiget.
• Er den privat — helt eller delvist? Rent private udgifter kan du ikke trække fra. Er en udgift blandet privat og erhverv (fx telefon eller bil), fordeler du den, så kun erhvervsandelen trækkes fra.

Bemærk forskellen på skattefradrag (udgiften reducerer dit overskud) og momsfradrag (du får købsmomsen tilbage). Nogle udgifter er fuldt skattefradragsberettigede, men har begrænset eller intet momsfradrag — fx restaurant og personbil.

Din virksomhedsform ændrer reglerne

"Selvstændig" dækker over flere former, og reglerne for fradrag, moms og regnskab afhænger af, hvilken du har:

• Enkeltmandsvirksomhed (og PMV): du og virksomheden er samme juridiske person. Virksomhedens overskud er din personlige indkomst, og privat og erhverv er i sidste ende én økonomi — du holder dem adskilt i bogføringen via mellemregning, men juridisk er det dig. Derfor kan du ikke handle med "dig selv": du kan fx ikke udleje et anneks til din egen enkeltmandsvirksomhed.
• ApS / A/S (selskab): en selvstændig juridisk person, adskilt fra din private økonomi. Selskabet kan indgå aftaler med dig på markedsvilkår — fx leje et anneks af dig. Til gengæld er formkravene større: årsrapport til Erhvervsstyrelsen, ofte revision over visse grænser, og selskaber er allerede omfattet af kravet om digital bogføring.

Fælles for alle former: du har bogføringspligt og skal opbevare dine bilag i 5 år. MinSaldo er bygget primært til enkeltmandsvirksomheder og selvstændige — reglerne på denne side gælder den form, medmindre andet er nævnt.

Typiske fradrag

Grænsetilfældene — hvor det bliver "det kommer an på"

Mad og kaffe — den største misforståelse (ansat vs. selvstændig)

Her går det oftest galt, fordi selvstændige sammenligner sig med ansatte. Som ansat må din arbejdsgiver gerne betale din frokost, når du er ude for firmaet — det er virksomhedens udgift, ikke din. Men som selvstændig ER du virksomheden, og grundreglen (statsskattelovens § 6) er hård: din egen mad er privat — "mad skal man spise alligevel". En kaffe og en bolle til dig selv på et 15 timers fotoshoot er derfor ikke fradragsberettiget, uanset hvor længe arbejdsdagen varer.

Nøglen er overnatningen — ikke arbejdsdagens længde. Det føles urimeligt, men det er reglen.

Bespisning og repræsentation

Tager du en kunde ud at spise, er det repræsentation: du får kun 25 % skattefradrag, og momsmæssigt kun 25 % af momsen på restaurationsydelsen (momslovens § 42). Bespiser du derimod dine egne ansatte under møder, er der som udgangspunkt fuldt fradrag. Din egen frokost i det daglige er privat.

Bemærk forskellen på driftsresultat og skattemæssigt resultat: i bogføringen står den fulde udgift (fx alle 95 kr repræsentation) — skattebegrænsningen (kun 25 %) er en korrektion, der laves ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, ikke i bogføringen. Derfor bogføres repræsentation, bøder m.v. på egne konti, så korrektionen kan beregnes automatisk.

Arbejdstøj

Kun tøj, der ikke kan bruges privat — uniform, sikkerhedstøj, kittel med logo — er fradragsberettiget. Almindeligt pænt tøj er privat, også selvom du kun bruger det på arbejde.

Kørsel: godtgørelse eller faktiske udgifter?

Erhvervsmæssig kørsel i egen bil kan enten afregnes med statens km-takst (skattefri godtgørelse) eller med de faktiske udgifter — men ikke begge dele. En kørebog med dato, formål, fra/til og km er dokumentationen. Parkering og broafgift er separate udgifter, som ikke er dækket af km-taksten.

Hjemmekontor

Et værelse derhjemme kan kun trækkes fra, hvis det er særskilt indrettet til erhverv og reelt ikke kan bruges privat. Et hjørne af stuen tæller ikke. Kravene er strenge — spørg din revisor, før du regner med det.

Blandet privat og erhverv

Bruger du samme bil, telefon eller pc både privat og erhvervsmæssigt, skal udgiften fordeles efter et rimeligt skøn. Kun erhvervsandelen er fradragsberettiget.

Hvad kan du IKKE trække fra?

• Private udgifter — din egen mad, tøj, briller, fritid.
• Bøder og strafgebyrer — fx en parkeringsbøde, selv på en erhvervstur.
• Din egen "løn" i en enkeltmandsvirksomhed — private hævninger er ikke en driftsudgift, men blot udtræk af overskuddet (bogføres på mellemregning).
• Etableringsudgifter til en helt ny uddannelse eller udgifter uden reel erhvervsmæssig sammenhæng.

Sådan dokumenterer du fradraget

• Gem bilaget (kvittering/faktura) digitalt til hver udgift — det er dit bevis.
• Ved blandet brug: notér din erhvervsandel og hvordan du har vurderet den.
• Ved kørsel: før kørebog.
• Opbevar det hele i 5 år (bogføringsloven).

Ofte stillede spørgsmål

Læs også: Bogføring og fradrag for håndværkere (værktøj, varevogn, materialer og kørsel med paragrafferne bag) · Moms for enkeltmandsvirksomhed

Kilder: statsskattelovens § 6 (driftsomkostningsbegrebet og privatudgifter), ligningslovens § 8, stk. 4 (repræsentation) og § 9 A, stk. 8 (selvstændiges rejsefradrag — kræver at man ikke kan overnatte hjemme), momslovens § 42 (fradragsbegrænsninger for kost, restauration og personbiler) samt Skattestyrelsens juridiske vejledning og skat.dk om forplejning og hotel (tjekket 9. juli 2026).

Generel information, ikke individuel rådgivning. Reglerne har mange særtilfælde — er du i tvivl, så spørg din revisor eller se Skattestyrelsens vejledning.